今天学到一个小报税知识，分享一下

假设本公司在外地做工程，本次开票不含税价 200 万元，税率 9%，在没有进项税抵扣的情况下，异地缴纳 2% 的增值税 4 万元，三项附加税预缴中，城市维护建设税是按照当地县区 5% 的税率、地方教育附加和教育费附加分别按 2%、3% 的税率，按照预缴的增值税为基础全额缴纳；印花税按照价税合计金额全额预缴。那么现在算在本地还要缴纳多少税款，这里不算企业所得税：

• 增值税：用总的税额减去预缴税额；
• 三项附加税（重点在这里）：因为附加税是跟着增值税走的，加上在预缴的时候，预缴的附加税已经按照预缴的增值税和对应的税率全额缴纳了，所以在算剩下要缴的税款时，已缴纳的附加税就不用管它；因为剩下的附加税是用未缴纳的增值税计算，这样算出来的附加税再适用“六税两费”的政策，申报时已缴纳税费栏中不要填数字了。（优惠政策根据当年的最新变动啊）。
• 水利基金：异地没有预缴，按照正常计算申报即可。
  

大部分是会计前辈教的，加上自己的理解。今天还是学习会计知识的一天哦~开心！

没看懂你说的这个案例，看你描述的内容，行业从属建筑业及其相关，预缴是法定的。

六税两费这个政策，针对的是个体户与小型微利企业，小型微利企业的判定，在《财政部 税务总局公告2022年第10号》里面有详细的判定，判定的核心依据是以前年度所得税与从业人数在前年度的一个均值。由税务局自动判定，纳税申报的时候本来就是不用写的，安徽省这边需要手动去选择享受优惠政策，天津市那边会自主带入优惠政策计算，你那属地政策我不清楚。

另外，关于印花税部分的描述，《印花税法》关于印花税的计价依据描述的是：合同约定，且单独注明的不含税价格，如仅体现含税价，则依照含税价做计税依据。这方面的描述，老的条例也是这样写的。可以去翻一翻你们的合同，能省下来一点钱

SURF-
很好的减压会计税务知识。

补充内容 (2022-6-17 10:43):
请问:最近有报考CPA的打算吗？

厌于留影羞蔷薇 发表于 2022-6-17 14:08
没看懂你说的这个案例，看你描述的内容，行业从属建筑业及其相关，预缴是法定的。
六税两费这个政策，针对 ...

是安徽的，申报的时候是要手动选择是否适用“六税两费”政策，举例的公司对小型微利企业的三个条件没有同时超过，所以适用这个优惠政策；合同上只有一个总价，没有价税分离，所以只能按照这个总额计算。

Dus 发表于 2022-6-17 10:43
SURF-
很好的减压会计税务知识。

没有，还没有到考cpa的阶段